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財庫［2003］125號
財政部關(guān)于印發(fā)《財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》的通知
各試點部門，代理銀行：
為了進一步加強和完善財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金的使用管理，我部對有關(guān)管理規(guī)定進行了修訂，重新制定了《財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
各試點單位在執(zhí)行新規(guī)定過程中，由于國庫集中支付信息系統(tǒng)改版升級，我部原則上將于2003年12月25日暫停2003年度財政直接支付資金的支付。請 各試點單位將截止2003年12月25日之前已下達財政直接支付用款計劃，但尚未支付的資金，按各基層預算單位，分預算科目類、款、項及項目（使用中央部 門國庫集中支付軟件4.0版，以2003年第四季度補報用款計劃的形式）報我部（國庫支付中心審核處），我部將于2004年1月5日相應(yīng)恢復財政直接支 付。以后年度，按正常規(guī)定執(zhí)行。
附件：《財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》
附表：1、財政支出年度報表 點此下載
2、財政國庫管理制度實施單位年終預算結(jié)余資金申報核定表 點此下載
3、財政授權(quán)支付額度恢復到賬通知書 點此下載
4、財政性資金國庫集中支付撥款備查表 點此下載
二〇〇三年十二月二十六日
財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定
第一條 為 規(guī)范財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金的使用與管理，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）、 《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預算會計制度〉暫行補充規(guī)定》（財庫[2001]63號）的有關(guān)規(guī) 定，制定本規(guī)定。
第二條 財政國庫管理制度改革試點年終預算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指納入改革試點的預算單位 （以下簡稱預算單位）在預算年度內(nèi)，按照財政部批復的部門預算，當年尚未支用并按有關(guān)財政財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)留歸預算單位繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金包括行政事 業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預算單位使用的項目經(jīng)費結(jié)余、基本建設(shè)項目竣工和投資包干結(jié)余，以及財政財務(wù)規(guī)章、制度規(guī)定的其他結(jié)余資金。
第三條 預 算單位結(jié)余資金的數(shù)額按照財政部批復的部門預算數(shù)額加上年預算結(jié)余數(shù)額減當年財政國庫已支付數(shù)額和應(yīng)繳回中央財政數(shù)額后的余額計算，并按規(guī)定程序由財政部 核定。當年財政國庫已支付數(shù)額，包括財政直接支付數(shù)額和財政授權(quán)支付數(shù)額。財政授權(quán)支付數(shù)額為預算單位零余額賬戶已支用的用款額度。
第四條 預算單位應(yīng)當按照財政財務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，支用和管理結(jié)余資金。
第五條 預算單位結(jié)余資金應(yīng)當按照以下程序核定：
一、當年12月31日工作日結(jié)束時，代理銀行向基層預算單位提供對賬單對賬后，將各基層預算單位零余額賬戶額度余額注銷。下年度，代理銀行于1月第2個 工作日將注銷的額度，以《財政支出年度報表》的格式（附表1），加蓋印章后報財政部國庫支付局。財政部國庫司于1月8日前（節(jié)假日順延，下同）向財政部部 門管理司提供上年度預算單位實際支付的資金數(shù)額，部門管理司根據(jù)部門預算初步核定當年未支付的資金數(shù)額，將核定的數(shù)額于1月12日之前送達財政部預算司和 國庫司。
二、各基層預算單位將本單位財政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對賬單核對一致后，與財政直接支付預算結(jié)余一同分預算科目 類、款、項及項目，以《財政國庫管理制度改革實施單位年終預算結(jié)余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》，附表2）的形式將調(diào)整預算數(shù)額、用款計劃數(shù)額、 實際支付數(shù)額、預算結(jié)余數(shù)額和申請結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的預算結(jié)余數(shù)額（附基層預算單位與代理銀行的對賬單復印件），逐級匯總上報一級預算單位；一級預算單位匯總 后于1月20日之前，按一級預算單位匯總表和基層預算單位明細表的格式（包括電子文檔），報財政部國庫支付局和部門管理司各一份。
三、財政部國庫支付局于2月5日之前將部門匯總報送的實際支付資金數(shù)額與代理銀行對賬單核對一致后，分別按一級預算單位和所屬各基層預算單位，將預算單位用款計劃數(shù)額、已支付數(shù)額、未支付數(shù)額送財政部國庫司。
四、財政部國庫司于2月底之前，按一級預算單位，分預算科目類、款、項及項目，復核已下達的上一年度用款計劃數(shù)額。復核無誤后，將《核定表》送各部門管理司和預算司。
五、財政部部門管理司根據(jù)部門預算和相關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定，于3月15日將上年度預算結(jié)余以正式文件（附核準的《核定表》）通知預算單位，并送財政部預算司和國庫司。
六、各一級預算單位和基層預算單位將財政部核批的上一年度預算結(jié)余與下年度預算合并使用，并將預算結(jié)余中未編報用款計劃的部分，與下年度預算合并編報用款計劃，由一級預算單位匯總報財政部批復使用。
第六條 財政部核定下達預算結(jié)余之前，預算單位應(yīng)當按照以下程序使用結(jié)余資金：
一、代理銀行于當年12月31日將預算單位財政授權(quán)支付額度余額注銷后，于下年度1月第2個工作日，將上年度注銷的財政授權(quán)支付額度余額予以恢復，并通知各有關(guān)分支機構(gòu)。各分支機構(gòu)應(yīng)當在1個工作日內(nèi)向相關(guān)預算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度恢復到賬通知書》（附表3）。
二、上年度注銷的財政授權(quán)支付額度在下年度無對應(yīng)預算科目的，代理銀行應(yīng)當根據(jù)財政部國庫支付局確定的科目對應(yīng)關(guān)系進行調(diào)整后，恢復財政授權(quán)支付額度。
三、基層預算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度恢復到賬通知書》所列的額度支用資金。
四、預算單位支用上年度已批復用款計劃的財政直接支付結(jié)余資金，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》規(guī)定的程序申請支付，不再另行報送用款計劃。
五、預算單位支用上年度已批復部門預算，但尚未確定財政直接支付和財政授權(quán)支付方式、未編報用款計劃的資金，應(yīng)當按規(guī)定程序確定支付方式，編報用款計劃，并經(jīng)批復后支用。
第七條 財政部核定的預算結(jié)余數(shù)額如小于恢復的上年度財政授權(quán)支付額度與未支用財政直接支付用款計劃數(shù)額之和，預算單位應(yīng)當報送負數(shù)用款計劃沖抵差額；不足以沖抵的，抵減當年預算。
第八條 上年度注銷的財政授權(quán)支付額在下年度無對應(yīng)預算科目，需要變更款級科目的，財政部于下年度1月第2個工作日通知中國人民銀行（國庫局），由中國人民銀行（國庫局）相應(yīng)調(diào)整支付清算的預算科目。
第九條 預算單位在財政部核定下達預算結(jié)余之前支用結(jié)余資金，應(yīng)當遵守有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。對違反有關(guān)財政財務(wù)規(guī)章、制度支用結(jié)余資金的，財政部應(yīng)當責成其糾正，并可以通過扣減預算等方式繳回有關(guān)違反規(guī)定支用的資金。
第十條 代理銀行向財政部提供注銷預算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度，應(yīng)當準確無誤，并承擔相關(guān)責任。
第十一條 財政總預算會計及國庫支付局會計按照《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》和《〈財政總預算會計〉暫行補充規(guī)定》（財庫［2001］63號）執(zhí)行。
第十二條 年 度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行提供的對賬單按規(guī)定進行對賬。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會計處理按《關(guān)于2001年財政國庫管理制度改革試 點單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財辦庫［2002］1號）進行相關(guān)注銷賬務(wù)處理，額度恢復時，作與額度注銷相反會計分錄處理。
第十三條 按有關(guān)財政財務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，允許預算單位在年終結(jié)余資金中提取、支用的有關(guān)資金，預算單位應(yīng)當進行相關(guān)提取、支用的賬務(wù)處理，并按規(guī)定支用資金。
第十四條 財 政部核定下達預算結(jié)余后，預算單位根據(jù)財政部核定的上一年度預算結(jié)余和下年度預算，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫 [2002]28號）的規(guī)定申請使用資金。會計處理按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）規(guī)定執(zhí)行，并在年度決算報 表中填加《財政性資金國庫集中支付撥款備查表》（附表4）。
第十五條 本規(guī)定從發(fā)布之日起實施。《財政國庫管理制度改革試點預算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》（財庫[2002]11號）、《財政部關(guān)于財政國庫管理制度改革實施單位年終預算結(jié)余資金處理工作的通知》（財庫[2002]70號）同時終止執(zhí)行。
第十六條 本規(guī)定由財政部負責解釋。